Zakładając działalność gospodarczą przedsiębiorca musi zdecydować jaką formę opodatkowania wybrać. Przedsiębiorcy często wybierają podatek liniowy, aby bez względu na wysokość dochodów płacić podatki w stałej wysokości 19%. Niestety zdarzają się sytuacje w których nie można wybrać podatku liniowego. Czasem traci się też prawo do skorzystania z tej formy opodatkowania.
Praca na rzecz byłego pracodawcy a podatek liniowy
Jedną z sytuacji w których przedsiębiorca nie zawsze może skorzystać z opodatkowania podatkiem liniowym jest praca na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy. Aby nie można było skorzystać z tego rodzaju opodatkowania muszą być spełnione poniższe warunki:
- zakres świadczonych usług pokrywa się z zakresem obowiązków objętych umową o pracę
- w tym samym roku przedsiębiorca pracował na rzecz pracodawcy w ramach umowy o pracę
Od kolejnego roku podatkowego przedsiębiorca może już zmienić formę opodatkowania na podatek liniowy. Nawet jeśli nadal świadczy usługi na rzecz byłego pracodawcy.
Przykłady:
- Od maja 2019 Pan J. ma własną działalność gospodarczą, świadczy usługi doradcze i wybrał opodatkowanie podatkiem liniowym. W październiku 2019 wyświadczył jednorazową usługę doradczą na rzecz byłego pracodawcy. Był u niego zatrudniony na etacie w styczniu i lutym 2019. Pan J. traci prawo do opodatkowania podatkiem liniowym i cały rok musi opodatkować na zasadach ogólnych (17/32%).
- Pani K. cały 2016 rok pracowała na etacie dla firmy XYZ jako tłumacz. W 2017 założyła swoją działalność (opodatkowanie podatkiem liniowym) i we wrześniu 2017 roku firma XYZ zleciła jej tłumaczenie tekstu. Usługa na rzecz byłego pracodawcy nie jest świadczona w tym samym roku podatkowym. Pani K. nie straci zatem prawa do opodatkowania podatkiem liniowym.
- Pani J. od 2021 roku pracuje na etacie jako asystentka w firmie ABC. Jednocześnie ma firmę opodatkowaną liniowo i udziela korepetycji z języka angielskiego. W lipcu 2021 Pani J. przeprowadziła szkolenie z angielskiego dla pracowników firmy ABC. Pani J. nie utraciła prawa do opodatkowania podatkiem liniowym ponieważ, zakres świadczonych usług z tytułu umowy o pracę różni się od zakresu usług zlecenia jakie dostała firma Pani J.
Świadczenie usług na rzecz byłego pracodawcy spoza Polski
Czy świadczenie usług na rzecz byłego pracodawcy spoza Polski również wyklucza opodatkowanie działalności podatkiem liniowym? Niestety tak. Nie ma znaczenia czy były pracodawca znajduje się w Polsce czy poza nią. Zasady są takie same.
Utrata prawa do podatku liniowego
Jeśli przedsiębiorca zakładając działalność miał prawo do opodatkowania podatkiem liniowym i wybrał taką formę opodatkowania, a potem zawrze transakcję z byłym pracodawcą, przed końcem roku w którym uzyskiwał dochody z umowy o pracę, traci przywilej skorzystania z podatku linowego i ma obowiązek opodatkować dochody według skali podatkowej. W takiej sytuacji ma obowiązek od początku danego roku podatkowego wpłacić zaliczki obliczone według skali podatkowej oraz ewentualne odsetki za zwłokę.
Podatek liniowy, a praca na etacie
W sytuacji kiedy przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą i jednocześnie pracuje na etacie, może wybrać podatek liniowy. Ale tylko w sytuacji jeśli nie świadczy usług na rzecz swojego obecnego lub byłego pracodawcy które odpowiadają czynnościom wykonywanym dla niego w ramach stosunku pracy w tym samym roku podatkowym. Więc jeśli przykładowo przedsiębiorca pracuje na etacie dla firmy ABC, a w ramach prowadzonej działalności wykonuje zlecenia dla firmy XYZ, może dochody z działalności gospodarczej opodatkować podatkiem liniowym. Jeśli natomiast wykonywałby zlecenie dla firmy ABC, pracując tam jednocześnie na etacie, nie mógłby opodatkować swojej działalności liniowo.
Zajrzyj na naszego bloga aby zobaczyć inne interesujące artykuły.
Interesują Cię inne formy opodatkowania? Zajrzyj tutaj.
Najnowsze komentarze