Skorzystanie z ulgi IP BOX nie jest łatwe, ponieważ trzeba spełnić szereg warunków aby móc z tej ulgi skorzystać. Pierwszą kwestią jest spełnienie czterech podstawowych wymogów, czyli:

  • Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej
  • W ramach prac badawczo-rozwojowych wytwarzanie kwalifikowanego IP
  • Prowadzenie odpowiedniej ewidencji
  • Osiąganie dochodów z kwalifikowanego IP

Niespełnienie któregokolwiek z warunków automatycznie pozbawia nas możliwości skorzystania z ulgi.

Aby odpowiednio udokumentować naszą pracę i udowodnić przed Urzędem Skarbowym, że to co robimy podlega pod IP BOX warto zadbać dodatkowo o:

  • odpowiednią umowę z kontrahentem z zapisami pozwalającymi stwierdzić, że to co robimy rzeczywiście prowadzi do powstania kwalifikowanego IP oraz, że otrzymujemy wynagrodzenie z tego tytułu
  • odpowiedni opis usługi na naszej fakturze sprzedaży

Brak odpowiednich zapisów w umowie i nieprawidłowy opis na fakturze sprzedaży, może nas pozbawić możliwości skorzystania z ulgi.

Co więcej istnieje szereg czynności, które nie są uznawane za działalność badawczo-rozwojową, a które będąc programistą możemy mieć w zakresie naszych usług. Jakie czynności nie wchodzą zatem w zakres działalności badawczo-rozwojowej?

  • usługi serwisowe
  • przetwarzanie danych (czynności rutynowe)
  • szkolenia klienta
  • naprawianie błędów w oprogramowaniu, bugów
  • wszystko co robimy po przygotowaniu oprogramowania np. wdrożenie oprogramowania, podpięcie oprogramowania pod klienta
  • wsparcie w implementacji modeli
  • adaptacja istniejących modeli
  • sporządzanie dokumentacji projektowej
  • testowanie systemu komputerowego
  • optymalizacja wydajności oprogramowania
  • usługi informatyczne

Warto wiedzieć, że jeśli część naszej pracy polega na tworzeniu nowego oprogramowania, a część dotyczy wyżej wymienionych czynności, nie pozbawia nas to szansy na skorzystanie z ulgi IP BOX. Nadal możemy z niej skorzystać, ale w takiej sytuacji tylko część naszych dochodów będzie można uwzględnić w kalkulacji Nexus.

A co z ulepszeniem lub rozwijaniem oprogramowania?

Teoretycznie ulepszenie lub rozwijanie oprogramowania o ile jest procesem twórczym powinno podlegać pod IP BOX. Natomiast w praktyce organy podatkowe często dopytują czy jest się właścicielem tego oprogramowania, które ulepszamy lub rozwijamy. Jeśli nie jest się właścicielem danego oprogramowania często można spotkać się z wydawaniem negatywnych interpretacji podatkowych, pomimo tego, że fragmenty kodu źródłowego który tworzymy są objęte prawem własności, więc następuje przeniesienie praw autorskich.

Masz ochotę dowiedzieć się więcej? Przeczytaj nasze pozostałe artykuły na ten temat:

IP BOX cz.1-czym jest IP BOX i kwalifikowane IP

IP BOX cz.2 – program komputerowy

Pozostałe artykuły znajdziesz na naszym blogu.

Interesuje Cię temat ulgi IP BOX? Dużo informacji znajdziesz w objaśnieniach podatkowych dotyczących tego tematu na stronie podatki.gov.pl.